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Si compras un portátil, móvil o equipo caro como autónomo, el IVA se deduce de golpe pero la base suele amortizarse. Te explicamos cómo hacerlo.
Amortización de ordenador para autónomos: guía completa con ejemplos
El porcentaje de amortización de un ordenador, portátil o teléfono móvil en la estimación directa de autónomos es de un máximo del 26 % anual (con un periodo máximo de 10 años) según las tablas de la AEAT para equipos para tratamiento de la información. Si el equipo cuesta 300 € o menos de base imponible, puedes deducirlo íntegramente como gasto del año sin necesidad de amortizarlo (art. 12.3.e LIS). Además, el 100 % de la cuota de IVA soportado se deduce de golpe en el modelo 303 del trimestre de compra si está afecto a tu actividad profesional.
Cuando compras un ordenador, cámara, smartphone o cualquier equipo caro para tu actividad, no puedes deducir el coste completo de golpe en el IRPF. Ese gasto se "amortiza": se reparte en varios años según las tablas de la AEAT. Pero el IVA sí puedes recuperarlo entero en el trimestre de la compra.
Esta guía te explica exactamente cómo funciona, con ejemplos reales y las tablas que necesitas para calcularlo tú mismo.
¿Qué es amortizar y por qué existe?
Amortizar significa reconocer fiscalmente que un bien que dura varios años no se "consume" todo en un ejercicio. Un ordenador que compras en 2026 y usas hasta 2030 no debería deducirse solo en 2026; su coste debe repartirse en los años que lo utilizas.
La AEAT establece tablas con el porcentaje máximo que puedes deducir cada año y los años mínimos que debe durar la amortización.
La lógica es esta: si deduces todo de golpe el año que compras, reduces artificialmente el beneficio de ese año y diferir los impuestos. Hacienda no lo permite.
La regla de los 300€: inversión vs gasto corriente
Si un bien cuesta menos de 300€ (sin IVA) y dura más de un año, puedes elegir: lo amorticas o lo deduces como gasto corriente en el año de compra.
Si cuesta más de 300€, es obligatorio amortizarlo.
Esta regla es importante para planificar compras. Un disco duro externo de 280€ se puede deducir entero. El mismo disco de 310€ hay que amortizarlo. En la práctica, muchas compras de entre 300€ y 600€ pueden dividirse o planificarse para aprovechar esta ventaja.
Tablas de amortización AEAT 2026 (estimación directa simplificada)
Estas son las tablas aplicables para autónomos en estimación directa simplificada:
| Tipo de bien | Coeficiente máximo anual | Período mínimo años |
|---|---|---|
| Edificios y otras construcciones | 3% | 34 años |
| Instalaciones, mobiliario, enseres y resto | 10% | 10 años |
| Maquinaria | 12% | 9 años |
| Elementos de transporte | 16% | 7 años |
| Equipos informáticos y programas (software) | 26% | 4 años |
| Útiles y herramientas | 30% | 4 años |
💡 El coeficiente máximo significa que puedes deducir hasta ese porcentaje cada año. No estás obligado al máximo; si quieres diferir la deducción, puedes usar un porcentaje menor.
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Introduce el importe de tu equipo y tu porcentaje de afectación y obtén la tabla de amortización año a año, el IVA deducible y el ahorro estimado de IRPF: Abrir la calculadora de amortización →
Porcentaje de amortización de un ordenador y equipos informáticos
Para los autónomos en estimación directa simplificada, la tabla oficial de la AEAT (Orden de 27 de marzo de 1998) agrupa ordenadores de sobremesa, portátiles, monitores, periféricos y programas bajo la categoría de «Equipos para tratamiento de la información y programas informáticos».
Las referencias clave de esta categoría son:
- Coeficiente lineal máximo: 26 % anual.
- Periodo máximo de amortización: 10 años.
Esto implica que cada ejercicio fiscal puedes amortizar hasta un 26 % del valor de adquisición sin IVA. Si tu negocio califica como empresa de reducida dimensión, revisa también cómo funciona la amortización acelerada del inmovilizado para autónomos en estimación directa para multiplicar por dos estos coeficientes.
Amortización de un portátil
En el caso de un ordenador portátil, la deducción del primer año exige aplicar la prorrata por días desde la fecha de puesta en marcha hasta el 31 de diciembre.
Ejemplo numérico con desglose completo: Supongamos un portátil de 1.200 € de base imponible comprado el 2 de abril de 2026:
- IVA (21 % = 252 €): se deduce de una sola vez en el Modelo 303 del segundo trimestre de 2026 (casillas 30 y 31 de bienes de inversión).
- Cuota anual máxima (26 %): 1.200 × 26 % = 312,00 €/año.
- Amortización en 2026 (prorrata por días): Del 2 de abril al 31 de diciembre transcurren 274 días (de 365 días en el año natural): 312 × 274/365 ≈ 234,21 €.
- Años 2027, 2028 y 2029: Se amortizan 312,00 € en cada ejercicio.
- Año 2030 (cierre pendiente): Se deduce el saldo restante: 1.200 − 234,21 − (3 × 312) = 29,79 €.
Amortización de un teléfono móvil
El smartphone o terminal móvil afecto a la actividad también se encuadra en equipos para tratamiento de la información, rigiéndose por dos supuestos según su precio de adquisición:
- Terminal móvil de más de 300 €: Un smartphone profesional adquirido por 800 € sin IVA amortiza al 26 % lineal:
- Amortización anual: 800 × 26 % = 208,00 €/año (con prorrata por días en el año de adquisición).
- Terminal móvil de ≤ 300 € (art. 12.3.e LIS): Si la base imponible del teléfono no supera los 300 €, la regla de libertad de amortización para elementos de escaso valor permite deducir su importe íntegro como gasto corriente en el trimestre de compra, sin necesidad de cuadro de amortización plurianual.
Para garantizar que Hacienda no cuestione la deducibilidad de la factura del terminal ni de las líneas, consulta nuestra guía sobre gastos de teléfono móvil e internet deducibles para autónomos en 2026.
Ejemplos prácticos detallados
Ejemplo 1: MacBook Pro de 2.500€ (sin IVA)
- Categoría: Equipos informáticos (26% anual máximo, 4 años mínimo)
- Forma de deducción en IRPF:
- Año 1 (2026): 2.500 × 26% = 650€
- Año 2 (2027): 2.500 × 26% = 650€
- Año 3 (2028): 2.500 × 26% = 650€
- Año 4 (2029): 2.500 × 22% = 550€ (el resto para llegar al 100%)
- IVA (21% = 525€): deducible íntegro en el trimestre de compra en el Modelo 303
El error común: pensar que ese MacBook reduce tu beneficio en 2.500€ el año que lo compras. No: solo reduce 650€/año.
Ejemplo 2: Licencia de software anual de 480€
- Categoría: Equipos informáticos y programas (software), 26% anual máximo y 4 años mínimo
- Pero una licencia anual que pagas cada año es un gasto corriente, no una inversión. Se deduce íntegramente el año de pago.
La distinción clave: si pagas una suscripción mensual o anual que se renueva, es gasto corriente. Si compras una licencia perpetua de 480€, es inversión y se amortiza. Para ayudarte a elegir el mejor software sin pagar de más, puedes leer nuestra comparativa de programas de facturación para autónomos.
Ejemplo 3: Cámara de vídeo de 1.200€ para fotógrafo/videógrafo
- Categoría: Equipos electrónicos (26% anual máximo)
- Amortización:
- Año 1: 1.200 × 26% = 312€
- Año 2: 1.200 × 26% = 312€
- Año 3: 1.200 × 26% = 312€
- Año 4: 1.200 × 22% = 264€
- IVA (21% = 252€): deducible íntegro en el trimestre de compra
Ejemplo 4: Mesa de escritorio y silla ergonómica de 800€
- Categoría: Mobiliario (10% anual máximo, 10 años mínimo)
- Amortización anual: 800 × 10% = 80€/año durante 10 años
- IVA (21% = 168€): deducible en el trimestre de compra (si aplica el criterio de despacho en casa)
Nota: Para el IVA del mobiliario en casa, aplica la regla del despacho en casa. Solo es deducible proporcionalmente a los metros afectos.
Amortización libre y acelerada: cuándo puedes deducir más rápido
Existen situaciones donde la ley permite deducir más rápido del estándar:
Amortización libre en estimación directa
Los autónomos en régimen de estimación directa normal (no simplificada) tienen acceso a la amortización libre para activos de hasta 300€ (sin IVA). En simplificada el límite es también 300€.
Amortización acelerada para inicio de actividad
Los autónomos en los 3 primeros años de actividad pueden aplicar el doble del coeficiente máximo para los elementos que adquieran durante esos años. Esto se traduce en deducciones mayores en IRPF los primeros años.
Ejemplo: Ordenador de 2.000€ en el primer año de actividad. En vez del 26%, puedes aplicar el 52% (doble). Deduces 1.040€ el primer año.
IVA vs IRPF: el resumen definitivo
| Aspecto | IVA (Modelo 303) | IRPF (Modelos 130/100) |
|---|---|---|
| Cuándo se deduce | Trimestre de la compra, de golpe | Repartido en varios años |
| Qué porcentaje | 50% si es vehículo, 100% para resto si es 100% profesional | Según tablas AEAT (10%, 26%, 30%...) |
| Documentación | Factura con tu NIF | Factura + registro en libro de inversiones |
| Límite del 300€ | No aplica | Sí aplica (bajo 300€ puedes deducir de golpe) |
Gestión práctica: el libro de inversiones
Si tienes activos que amortizan, necesitas llevar un libro de bienes de inversión (también llamado libro de activos). Es obligatorio en estimación directa.
Para cada activo debe constar:
- Descripción del bien
- Fecha de adquisición
- Valor de adquisición (sin IVA)
- Coeficiente aplicado
- Amortización de cada año
- Valor pendiente de amortizar
Tu gestor lo lleva habitualmente, pero es útil que lo entiendas. En Deductia, cuando marcas una compra como "inversión", se genera el registro para que tu gestor lo incluya en el cuadro de amortización.
Compra de equipo usado: ¿mismo tratamiento?
Los bienes usados también se amortizan, pero con reglas distintas:
- En estimación directa normal: puedes duplicar el coeficiente máximo para bienes usados.
- En estimación directa simplificada: aplicas el mismo coeficiente estándar.
- El precio de compra del bien usado (precio de segunda mano) es la base de amortización, no el precio original.
Si compras un MacBook reacondicionado de 1.000€, amortizan esos 1.000€ según los coeficientes de equipo informático.
¿Qué pasa si vendo o deshecho el activo antes de amortizarlo?
Si vendes o te deshaces del bien antes de terminar de amortizarlo, la diferencia entre el valor pendiente de amortizar y el precio de venta genera una ganancia o pérdida patrimonial que debes declarar en la Renta.
Ejemplo: Ordenador con 800€ pendientes de amortizar. Lo vendes por 500€.
- Pérdida patrimonial: 300€ (deducible en Renta)
Si lo tiras porque se rompe:
- Pérdida patrimonial por el valor pendiente (deducible, si puedes probar que el bien quedó inutilizable)
Preguntas frecuentes sobre amortización
¿Cuál es el porcentaje de amortización de un ordenador y equipos informáticos según la AEAT?
El coeficiente lineal máximo según las tablas oficiales de la AEAT para equipos para tratamiento de la información y programas informáticos es del 26 % anual, con un periodo máximo de 10 años.
¿Cómo se calcula la amortización de un portátil en el año de compra?
Se calcula la cuota anual multiplicando la base por el coeficiente elegido (hasta el 26 %) y se prorratea por los días naturales desde la adquisición hasta fin de año. En un portátil de 1.200 € adquirido el 2 de abril, la cuota anual de 312 € se multiplica por 274/365, resultando 234,21 € en ese primer ejercicio.
¿Qué diferencia hay entre amortizar un móvil de 800 € y uno de 300 €?
Un móvil de 800 € supera el umbral de escaso valor y debe amortizarse al 26 % anual (208 €/año). Por el contrario, un teléfono de 300 € o menos de base imponible puede imputarse íntegramente como gasto deducible del año de compra según el art. 12.3.e de la LIS.
¿Qué pasa si no amortizo un año?
Puedes no aplicar amortización un año en que tu beneficio sea bajo o negativo. Pero pierdes ese año de amortización para siempre: el plazo mínimo de años no se extiende.
¿Puedo amortizar el iPhone que uso para el negocio?
Sí, si lo usas para la actividad (Deductia, fotos de facturas, llamadas de trabajo). Aplica el coeficiente del 26% para equipos electrónicos. Pero si también lo usas personalmente, hay discusión sobre si es 100% deducible o parcial. La postura segura: si tienes dos teléfonos (personal + profesional), deduce el profesional al 100%.
¿Hay que avisar a Hacienda cuando compro un activo?
No hay que presentar ningún formulario especial. El bien se incluye en el libro de inversiones y el gasto de amortización aparece cada año en los modelos de IRPF. Tu gestor lo incorpora en la declaración anual.
¿Puedo amortizar software comprado con una sola compra?
Sí, el software perpetuo (sin renovación anual) se amortiza al 26% anual, 4 años mínimo.
Conclusión: amortización bien hecha = menos impuestos durante años
Entender la amortización te permite planificar mejor tus compras de equipamiento. Comprar en diciembre o en enero de un ejercicio puede significar uno o dos años más de deducción. Aplicar el doble coeficiente los primeros años reduce impuestos cuando más se necesita.
Lo fundamental: guarda siempre la factura (con tu NIF), regístrala en el libro de inversiones y comunícala a tu gestor antes del cierre anual.
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Edición y revisión editorial: Equipo editorial de Deductia. Responsabilidad: Edición y actualización de contenido fiscal.
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